Переоценка запасов, обоснование, алгоритм и реализация

Материал из MediaWiki
Перейти к:навигация, поиск

Обоснование

Необходимость учета изменения курса валюты закупки запасов возникает при нестабильности национальной валюты. Поскольку учетная стоимость запасов на складе в такой ситуации может сильно отличаться от стоимости закупки следующей партии запасов. Стоимость запасов в новых ценах в национальной валюте может быть больше, чем сумма надбавки с которой был продан запас и стоимости до изменения курса. Попросту говоря, может получиться так, что продав товар с надбавкой предприятие не сможет купить за вырученные деньги новую партию товара.

Методика

Для исключения такой ситуации можно привязать номенклатурную позицию к валюте закупки и переоценивать эту позицию при изменениях курса валюты, запоминая при этом величину надбавки. При списании запаса будет списываться и надбавка. Т.о. предлагается вести складской учет по аналогии с учетом в розничной торговле. Для хранения суммы надбавки будем использовать субсчет 2859 — суммы дооценки запасов при изменении курсов валют. При выбытии запаса на затраты, или на себестоимость реализации будет списываться сумма за минусов курсовых разниц. При перемещении - курсовая разница будет перемещаться пропорционально количеству запаса. В балансе стоимость запасов будет равна разнице между Учетной стоимостью и Суммой начисленных курсовых разниц. Отчет о финансовых результатах деятельности не изменится.

Для того, чтобы не учитывать внутренние перемещения имеет смысл выделить надбавку в отдельный регистр. И списывать ее только в случае списания, или передачи запаса в производство.

Основные хоз. операции

Учет изменения курсов валют

Проводки
Дт 2х Кт 2859 Курсовая разница


Движения регистров
Запасы по партиям Расход КурсоваяРазница - сумма дооценки


Реализация запасов (Документы: Реализация запасов, Промежуточный акт, Отчет о выполненных работах)

Проводки
Дт 90х Кт 2х Учетная стоимость минус курсовая разница
Дт 90х Кт 2859 Курсовая разница сторно


Движения регистров
Себестоимость реализации Приход Сумма - учетная стоимость
Запасы по партиям Расход Сумма - учетная стоимость
Себестоимость реализации Приход КурсоваяРазница - курсовая разница из регистра Запасы по партиям (должна быть отрицательным числом, поскольку в учете курсов валют делаем расход)
Запасы по партиям Расход КурсоваяРазница - курсовая разница с обратным знаком (должна быть положительным числом, поскольку в учете курсов валют делаем расход)


Выпуск продукции

Проводки
Дт 23 Кт 2х Сумма учета минус курсовая разница для материала
Дт 2859 Кт 2х Курсовая разница для материала
Дт 26 Кт 23 Итог суммы учета по материалам минус итог курсовых разниц по материалам
Дт 26 Кт 2859 Итог курсовых разниц по материалам


Движения регистров
Производственные затраты по видам продукции Приход Сумма - Учетная стоимость материала
Запасы по партиям Расход Сумма - Учетная стоимость материала
Запасы по партиям Приход КурсоваяРазница - Курсовая разница материала
Производственные затраты по видам продукции Расход Сумма - Учетная стоимость материала
Запасы по партиям Приход Сумма - Итог учетной стоимости материалов (оприходуем продукцию)
Запасы по партиям Приход КурсоваяРазница - Итог курсовой разницы материалов (оприходуем продукцию)


Списание запасов (Документы: Акт списания, Отчет о выполненных работах внутренний)

Проводки
Дт 9х Кт 2х Учетная стоимость минус курсовая разница
Дт 9х Кт 2859 Курсовая разница сторно


Движения регистров
Затраты Приход Сумма - учетная стоимость
Запасы по партиям Расход Сумма - учетная стоимость
Затраты Приход КурсоваяРазница - курсовая разница из регистра Запасы по партиям (должна быть отрицательным числом, поскольку в учете курсов валют делаем расход)
Запасы по партиям Расход КурсоваяРазница - курсовая разница с обратным знаком (должна быть положительным числом, поскольку в учете курсов валют делаем расход)


Инвентаризация

  • При отражении недостач
Проводки
Дт 9х Кт 2х Учетная стоимость минус курсовая разница
Дт 9х Кт 2859 Курсовая разница сторно


Движения регистров
Затраты Приход Сумма - учетная стоимость
Запасы по партиям Расход Сумма - учетная стоимость
Затраты Приход КурсоваяРазница - курсовая разница из регистра Запасы по партиям (должна быть отрицательным числом, поскольку в учете курсов валют делаем расход)
Запасы по партиям Расход КурсоваяРазница - курсовая разница с обратным знаком (должна быть положительным числом, поскольку в учете курсов валют делаем расход)


  • При отражении излишков в том варианте, когда остаток запаса не равен нулю
Проводки
Дт 2х Кт 7х Учетная стоимость минус курсовая разница (расчет суммы ведется по пропорции, т.е. вычисляется цена)
Дт 2х Кт 2859 Курсовая разница (расчет суммы ведется по пропорции, т.е. вычисляется цена)


Движения регистров
Запасы по партиям Приход Сумма - учетная стоимость
Запасы по партиям Расход КурсоваяРазница - курсовая разница
Доходы Расход Сумма - учетная стоимость минус курсовая разница


Перемещение запасов

Проводки
Дт 2х Кт 2х Учетная стоимость
Дт 2859 Кт 2859 Курсовая разница


Движения регистров
Запасы по партиям Расход Сумма - учетная стоимость Отправитель
Запасы по партиям Приход Сумма - учетная стоимость Получатель
Запасы по партиям Приход КурсоваяРазница - курсовая разница Отправитель
Запасы по партиям Расход КурсоваяРазница - курсовая разница Получатель

Отчеты

  • В отчетах по движению и остаткам ТМЦ необходимо предусмотреть вариант отчета, где видны добавки за счет курсовых разниц.
  • В настройках отчета баланс нужно вставить вычитание суммы курсовых разниц по образу и подобию торговой наценки